Инспекция МНС Республики Беларусь по Ивацевичскому району сообщает, что в целях реализации норм Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 «О поддержке экономики», Брестским областным Советом депутатов 18 мая 2020 года принято решение №173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» (Решение № 173). В соответствии с Решением №173 на территории Брестской области, применяемые индивидуальными предпринимателями

и физическими лицами ставки единого налога во 2-3 кварталах 2020 года уменьшены в 2 раза.

Решение № 173 вступило в силу с 22 мая 2020 года и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

Справочно: в настоящее время приняты решения об уменьшении размера ставок единого налога Брестским, Витебским, Гродненским, Могилевским и Минским областными Советами депутатов.

Индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога, исчислившие единый налог за II и (или) III кварталы 2020 г. без применения уменьшений, предусмотренных решениями Советов депутатов, вправе внести необходимые изменения в налоговые декларации по единому налогу за II и (или) III кварталы 2020 г. и пересчитать единый налог.

Для внесения вышеуказанных изменений индивидуальным предпринимателям необходимо направить в налоговый орган  уточненные  налоговые декларации по единому налогу за II и (или) III кварталы 2020 г.

Перерасчет единого налога для физических лиц – плательщиков единого налога будет произведен налоговым органом самостоятельно. Физическим лицам не требуется представления уведомлений о проведении перерасчета единого налога в связи с принятием Советами депутатов решений об уменьшении размера ставок единого налога.

Более подробную информацию можно получить в ИМНС по Ивацевичскому району по адресу: ул. Комсомольская,23, г. Ивацевичи или по телефонам: 9-36-93, 9 06 25

5 июня 2020 года вступило в силу Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 15.05.2020 N 290/11 "Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16" (далее – Постановление №290/11).

А именно, с 5 июня 2020 года юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), реализующие товары (выполняющие работы, оказывающие услуги) на территории сельской местности, малых городских поселений, территории вне населенных пунктов могут выдавать наличные денежные средства держателям банковских платежных карточек через кассовое оборудование (КСА), подключенное к системе контроля кассового оборудования (СККО). На остальной территории Республики Беларусь получить наличные денежные средства на объектах торговли (оказания услуг, выполнения работ) можно будет с 01 января 2022 года.

Территорией сельской местности является территория Республики Беларусь, за исключением территории поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой превышает 2 тыс. человек, территорией малых городских поселений - территорию поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой составляет более 2 тыс. человек, но не превышает 10 тыс. человек.

В соответствии с подп. 1.2 п. 1 Постановление №290/11, сумма выдаваемых наличных денежных средств не может превышать 5 базовых величин (на сегодняшний день 5 базовых величин составляет 135 бел. руб. (27 бел. руб. *5)).

При этом, кассир при выдаче наличных денег держателю карточки должен выполнить ряд операций (п. 5-1 Положения №924/16 в ред. от 29.11.2019):

регистрирует на платежном терминале операцию выдачи наличных денежных средств;

с использованием КСА, подключенного к СККО, проводит в безналичной форме сумму денежных средств, подлежащую выдаче держателю карточки, и выдает документ, подтверждающий эту операцию;

с использованием КСА, подключенного к СККО, выполняет операцию регистрации факта возврата денежных средств и выдает держателю карточки сумму наличных денежных средств в белорусских рублях.

Обращаем внимание, что вышеуказанные операции по выдаче наличных денежных средств, можно проводить только при включении в договоры между юридическими лицами (ИП) и банком-эквайером положений, предусматривающих порядок и условия выдачи от имени и по поручению банков-эквайеров наличных денежных средств в белорусских рублях держателям карточек через КСА, подключенное к СККО.

Напоминаем, что в соответствии с нормами абзаца 7 части 1 подпункта 2.6 пункта 2, с учетом абзаца 7 части 2 подпункта 2.6 пункта 2 Постановления N 924/16 ИП обязаны подключить КСА к СККО до 01.12.2020 на всей территории Республики Беларусь, в том числе и в сельской местности.

В последнее время проблема азартных игр приобрела важное значение в связи с повсеместным распространением игровых автоматов, открытием казино, букмекерских контор (в том числе онлайн).

Запрет на организацию и проведение азартных игр не позволит решить проблемы, сопутствующие деятельности в сфере игорного бизнеса, поскольку в данном случае игорный бизнес приобретает скрытый характер и становится бесконтрольным. В то же время, легализация азартных игр, порядок их организации и проведения позволяют государству обеспечивать контроль за деятельностью в данной сфере.

На территории Брестской области функционирует 32 игорных заведения семнадцати организаторов азартных игр, в которых зарегистрированы 568 игровых автоматов, 6 игровых столов, 12 касс букмекерских контор.

Налоговыми органами Брестской области на постоянной основе проводится контроль за деятельностью организаторов азартных игр, в том числе с помощью специальной компьютерной кассовой системы, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса (СККС).

Так, контролю подлежит своевременность и полнота уплаты налога на игорный бизнес, подоходного налога. Например, налоговым органом установлено занижение ЧУП «А» налога на игорный бизнес по трем игровым автоматам, которые подверглись модернизации. После направления плательщику уведомления о выявленном нарушении, налог на игорный бизнес организатором азартных игр доплачен.

Кроме того, налоговыми органами осуществляется контроль за допуском в игорные заведения лиц, включенных в перечень физических лиц, ограниченных в посещении игорных заведений, («самоограниченных»), а также физических лиц, не достигших двадцатиоднолетнего возраста.

Последствием нарушений в сфере игорного бизнеса для организаторов азартных игр является административная ответственность по статье 12.11 КоАП, а также приостановление и (или) прекращение действия лицензии.

С начала 2020 года налоговыми органами Брестской области за нарушение законодательства в сфере игорного бизнеса привлечено к административной ответственности 16 сотрудников игорных заведений (сумма штрафов составила 1,2 тыс.руб.), 6 материалов об установленных нарушениях находятся на рассмотрении.

 

Инспекция МНС по Брестской области

Статьей 56 Конституции Республики Беларусь определено, что граждане нашей страны обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты налогов, пошлин и иных платежей.

Многим знакомо словосочетание «зарплата «в конвертах». Не все работодатели считают нужным платить своим работникам официальную заработную плату. Зачастую, наличные деньги передаются из рук в руки – в «конвертах».

Организации и индивидуальные предприниматели с доходов, выплачиваемых работникам, обязаны уплачивать в бюджет подоходный налог, обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Желание работодателей платить налоги и взносы в меньшем размере и не соблюдать нормы трудового законодательства перед работниками  можно назвать основной причиной выплат серых зарплат.

Для того чтобы выплатить серую зарплату, работодателю необходимо наличие значительных наличных денежных средств, которые нигде не учтены, источником которых могут послужить как сокрытие выручки (неполное ее оприходование), так и денежные доходы от незаконной предпринимательской деятельности.

Работник, который соглашается на получение зарплаты «в  конверте», тем  самым соглашается с тем, что не получит заработную  плату  в  случае  любого   конфликта   с руководителем; не получит отпускные и оплату за временную нетрудоспособность; полностью лишиться социальных гарантий,  связанных  с  сокращением, обучением, рождением ребенка и прочими ситуациями, а так же не получит кредит в банке, величина которого зависит от размера заработной платы.

Кроме  того,  такая заработная плата лишает работника права на получение пенсии, так как ее начисление производится с размера той зарплаты, которую работник получает в процессе своего труда официально. У работников, получающих нелегальную заработную плату, так же могут возникнуть вопросы и при декларировании доходов и имущества: в случае установления налоговым органом превышения расходов над доходами, гражданин не сможет подтвердить источник получения доходов.

В настоящее время действующим законодательством к работодателям предусмотрена ответственность за выплату зарплаты «в конвертах» как  административная, так и уголовная.

Информация о фактах выплаты зарплаты «в конвертах», для принятия мер реагирования по установленным нарушениям действующего законодательства, направляется в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», а также в Департамент государственной инспекции труда.

Заработная плата, начисленная работнику за работу в нормальных условиях в течение нормальной продолжительности рабочего времени при выполнении обязанностей работника, вытекающих из законодательства, локальных правовых актов и трудового договора, не может быть ниже размера минимальной заработной платы, установленной законодательством (далее – МЗП) (ст. 59 Трудового кодекса Республики Беларусь, с изменениями и дополнениями).

Если размер начисленной работнику заработной платы окажется ниже размера МЗП (месячной и часовой), действующего в период, за который производится начисление заработной платы, то наниматель обязан произвести доплату до ее соответствующего размера (ч. 3 ст. 6 Закона Республики Беларусь от 17.07.2002 №124-З «Об установлении и порядке повышения минимальной заработной платы», с изменениями и дополнениями).

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 05.12.2018 г. №870 «Об установлении размера месячной минимальной заработной платы» размер минимальной заработной платы в 2019 году составлял 330,0 рублей.

В 2020 году – 375,0 рублей (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29.08.2019г. №582 «Об установлении размера месячной минимальной заработной платы»).

Согласно абзацу восьмому статьи 35 Закона Республики Беларусь от 10.07.2012 №425-З «О государственной инновационной политике и инновационной деятельности в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями)  (далее – Закон №425-З) субъектам инновационной деятельности, производящим и реализующим инновационные товары, а так же субъектам инновационной инфраструктуры предоставляются налоговые льготы.

Пунктом 7 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) установлено, что от налогообложения налогом на прибыль освобождается прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются инновационными в соответствии с перечнем, определенным Советом Министров Республики Беларусь (далее – перечень инновационных товаров).

Перечень  инновационных товаров утвержден  постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 05.12.2013 №1042 (с изменениями и дополнениями).

К товарам собственного производства, которые являются инновационными в соответствии с перечнем инновационных товаров, относятся товары, одновременно соответствующие следующим условиям:

товары произведены в период действия сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке, дата реализации которых приходится на период, в течение которого такие товары содержатся в перечне инновационных товаров;

товары созданы с использованием способных к правовой охране результатов интеллектуальной деятельности, которые не участвовали в производстве товара другого наименования, ранее включенного в перечень инновационных товаров;

с 1-го числа месяца, в котором в бухгалтерском учете признана выручка от первой реализации товара, и до 1-го числа месяца, в котором в установленном порядке в Государственный комитет по науке и технологиям Республики Беларусь представлен комплект заявочных документов на включение товара в перечень инновационных товаров, прошло не более двух лет;

товары созданы с использованием способных к правовой охране результатов интеллектуальной деятельности, на которые выданы патенты (свидетельства), с даты выдачи которых прошло не более трех лет (за исключением патента на изобретение).

В целях применения освобождения товар определяется наименованием продукции согласно сертификату продукции собственного производства.

Для применения данной льготы по налогу на прибыль субъекту необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет копию сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке и вести раздельный учет объемов товаров собственного производства, произведенных в период действия сертификата.

Вендинг - процесс осуществления продажи товаров посредством торговых автоматов. Эти устройства не требуют наличия продавца, оплата продукции и ее выдача осуществляются с помощью специальных технических приспособлений. В торговых автоматах реализуются чай, кофе, напитки в банках, бахилы, пробирки, контактные линзы и многое другое.

Торговые автоматы относятся к передвижным средствам разносной торговли, которая является одной из форм розничной торговли. Таким образом, при использовании в своей деятельности торговых автоматов субъектам хозяйствования следует руководствоваться Правилами продаж, которыми регулируются отношения между покупателями и продавцами при розничной продаже отдельных видов продовольственных и непродовольственных товаров.

В целях дистанционного контроля работы кассового оборудования, позволяющего в режиме реального времени осуществлять мониторинг деятельности плательщиков, была создана и с 1 июля 2012 г. введена в постоянную эксплуатацию система контроля торговых автоматов (далее - СКТА).

СКТА используется для дистанционного контроля за выручкой, получаемой с использованием торговых автоматов. Система обеспечивает учет торговых автоматов, субъектов предпринимательской деятельности, использующих такое оборудование при продаже товаров (услуг), а также получение, фиксирование и обработку информации о состоянии торговых автоматов, транзакциях (событиях), связанных с приемом денежных средств при продаже товаров и услуг, совершаемых посредством зарегистрированных в СКТА торговых автоматов.

Подпунктом 2.6 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики» (далее – Указ №143) предусмотрено, что выбранный организацией в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 N 504 «О курсовых разницах» (далее – Указ №504) порядок налогового учета курсовых разниц может быть изменен однократно в течение 2020 года путем внесения изменения в ее учетную политику и будет действовать в течение всего налогового периода.

Указом №504 (абзац 2 части 1 подпункта 1.1 пункта 1 данного Указа) организациям (за исключением банков (пункт 3.2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) (далее – НК)) было предоставлено право списывать в налоговом учете курсовые разницы, возникающие в течение года, по выбору плательщика, который  требовалось отразить в учетной политике организации.

Частью 2 пункта 28 Указа №143 предусмотрено, что действие норм подпункта 2.6 пункта 2 данного Указа распространяется на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

Изменения в учетной политике относительно порядка налогового учета курсовых разниц можно сделать с 26 апреля 2020 г. Поскольку этот порядок будет действовать в течение всего налогового периода, его следует применять к курсовым разницам, возникающим с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Подпунктом 2.9 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики» (далее – Указ №143) предусмотрено, что не признаются объектом обложения подоходным налогом доходы в размере стоимости средств индивидуальной защиты, антисептических лекарственных средств и дезинфицирующих средств, питания, получаемых в связи с проведением санитарно-противоэпидемических, в том числе ограничительных, мероприятий.

Действие данной нормы Указа №143 распространяется на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 г. в соответствии с частью 2 пункта 28 Указа №143.

Следует отметить, что подпунктом 2.4 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) установлено, что не признаются объектом обложения доходы в размере стоимости средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств.

В связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 г. № 143 «О поддержке экономики» (далее – Указ) Министерство по налогам и сборам информирует.

Указом для организаций в части налогообложения и налогового администрирования предусмотрено смещение срока наступления момента фактической реализации в целях исчисления НДС.

1.1.Общие положения.

Для арендодателей, предоставляющих отсрочку арендаторам по оплате арендной платы в соответствии с подпунктом 6.1 пункта 6 или пунктом 11 Указа, предусмотрено смещение срока наступления момента фактической реализации в целях исчисления НДС на 31.12.2020 в отношении арендной платы за недвижимое имущество, день сдачи которого в аренду приходится на период с 1 апреля по 30 сентября 2020 г. (пункт 12 Указа).

Справочно: для целей применения положений пункта 12 Указа в части смещения срока исполнения налогового обязательства по НДС под недвижимым имуществом понимаются капитальные строения (здания, сооружения), в том числе права на которые не зарегистрированы в установленном порядке, изолированные помещения, машино-места, их части, т.е. недвижимое имущество как государственной, так и частной формы собственности.

1.2. Условия применения.

Условием получения вышеуказанной преференции является необходимость предоставления отсрочки по арендной плате арендатору.

В свою очередь перенос срока исполнения налогового обязательства по НДС осуществляется только в отношении арендной платы, приходящейся на период с 01.04.2020 по 30.09.2020. По указанным суммам арендной платы ЭСЧФ арендодателями за период с 01.04.2020 по 30.09.2020 будет выставлен в адрес арендаторов не позднее 10.01.2021.

В отношении арендной платы, приходящейся на период с 01.10.2020, исчисление и уплата НДС, а также выставление ЭСЧФ должны будут производиться в установленном законодательством порядке.

Справочно: день сдачи недвижимого имущества в аренду определяется в соответствии с пунктом 10 статьи 121 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При применении в соответствии с пунктом 12 Указа отсрочки по оплате НДС плательщиком уточненная налоговая декларация (расчет) по НДС не представляется, а обороты по сдаче недвижимого имущества в аренду за период с 01.04.2020 по 30.09.2020 будут отражаться в налоговой декларации (расчете) за 2020 год, представляемой по сроку 20.01.2021.