В целях раскрепощения деловой активности населения, вовлечения незанятых граждан в трудовую деятельность в настоящее время государством предусмотрена возможность для физических лиц осуществлять отдельные виды деятельности самостоятельно, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

Перечень таких видов деятельности (далее - Перечень) определен пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). ОСУЩЕСТВЛЯЕМ

Наиболее распространенными видами услуг являются:

- видеосъемка событий;

- фотосъемка, изготовление фотографий;

- оказания услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

- парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру;

-штукатурные, малярные работы..

При этом до начала осуществления такой деятельности физическому лицу необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые он предполагает осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, периода и места осуществления деятельности.

На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате, который физическому лицу необходимо уплатить до начала осуществления такой деятельности.

Под днем начала осуществления деятельности понимается дата, указанная физическим лицом в уведомлении для каждого месяца, а при отсутствии такой даты - 1-е число каждого месяца.

Следует отметить, что Перечень является закрытым, то есть осуществлять без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно только перечисленные в нем виды деятельности.

В то же время если планируемый к осуществлению вид деятельности не включен в пункт 3 статьи 337 НК, но поименован в пункте 1 этой же статьи, то физическое лицо вправе осуществлять такой вид деятельности, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога.

Одновременно обращаем внимание, что для физических лиц при выявлении впервые фактов осуществления деятельности без уплаты единого налога единый налог исчисляется  налоговыми органами исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность физическим лицом (пункт 41 статьи 342 НК).

Для физических лиц при выявлении повторных фактов осуществления указанных видов деятельности единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5 (пункт 42 статьи 342 НК).

Занятие незарегистрированной предпринимательской деятельностью, имеющей систематический характер, несмотря на выявление налоговым органом впервые, влечет применение мер административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 06.01.2021 №91-З.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 7 апреля 2021 г. № 203/4 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее – постановление № 203/4), которое определяет порядок использования кассового и иного оборудования при приеме средства платежа, внесены следующие изменения.

С 09.07.2021 признается утратившим силу  постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2019 N 212/5 «О некоторых вопросах валютных операций», которое предоставляет право с 01.03.2019 использовать в расчетах с нерезидентами наличную иностранную валюту (п.2,  абз. 5 п. 5 постановления N 203/4):

- белорусским организациям и индивидуальным предпринимателям (далее ИП), осуществляющим транспортную и (или) транспортно-экспедиционную деятельность;

- белорусским ИП в расчетах за границей по сделкам, предусматривающим импорт товаров, в сумме не более 100 базовых величин по каждому документу, подтверждающему поступление товаров в Беларусь.

Среди мер, направленных на расширение налоговой базы и повышение собираемости платежей в бюджет, приняты меры по сокращению случаев, когда субъекты хозяйствования могли не использовать кассовое оборудование. Сокращение перечня случаев, при которых субъекты хозяйствования не обязаны использовать кассовое оборудование, позволит в режиме реального времени через кассовое оборудование, подключенное к средствам контроля кассового оборудования (СККО), получать информацию о денежной выручке субъектов хозяйствования. Постановлением № 203/4 из числа существующих сейчас изъятий исключается:

осуществление розничной торговли товарами в торговых объектах системы потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых продажу товаров осуществляет один продавец;

торговля непродовольственными товарами на ярмарках, на торговых местах;

осуществление разносной торговли плодоовощной продукцией;

выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности);

осуществление обучения несовершеннолетних;

оказание бытовых услуг и осуществление розничной торговли товарами в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников более одного человека в смену;

оказание услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания.

В целях обеспечения надлежащего контроля за отражением субъектами хозяйствования выручки, получаемой при продаже непродовольственных товаров на торговых местах на рынках и ярмарках, при продаже плодоовощной продукции при осуществлении разносной торговли товарами, при выполнении работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности (за исключением территории сельской местности), оказании бытовых услуг, оказании услуг субъектами хозяйствования по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания, обучении несовершеннолетних постановлением № 203/4 вводится обязанность использования кассового оборудования. Данные меры позволят усилить контроль за достоверностью выручки указанных субъектов предпринимательской деятельности, обеспечить прозрачность ведения бизнеса, а также обеспечить защиту прав покупателя путем выдачи ему платежного документа по каждому факту продажи таких товаров или оказания таких услуг.

Постановлением № 203/4 предусмотрено, что данные изменения вступают в силу через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 203/4 (с 10.10.2021), а в отношении объектов оказания бытовых услуг – через двадцать четыре месяца после официального опубликования постановления № 203/4.

Уменьшено значение торговой площади для целей обязательного ведения дифференцированного учета товаров в розничной торговле. Установлено, что такое кассовое оборудование необходимо использовать в торговых объектах с торговой площадью 200 кв. м и более, за исключением объектов потребительской кооперации, расположенных на территории сельской местности. Ранее пороговое значение торговой площади составляло 650 кв. м и более.

Напомним, что дифференцированный учет — автоматизированный учет, предусматривающий наличие у организации и ИП информации о наименовании, количестве и стоимости предлагаемых к реализации товаров, и реализуемых товарах в торговых объектах. Изменение вступает в силу с 10.04.2022 (абз. 20, 25 подп. 1.3 п. 1, абз. 3 п. 5

В целях развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов расширен перечень объектов и видов деятельности, в которых и (или) при осуществлении которых юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить платежные терминалы.  В приложение №1 к постановлению №924/16 дополнительно предусмотрена установка и использование платежных терминалов в объектах бытового обслуживания населения, расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников более одного человека в смену. Для данного изменения предусмотрен срок его вступления в силу 24 месяца с даты официального опубликования постановления № 203/4.

Также постановлением № 203/4 перечень объектов дополняется пунктом 19, предусматривающим необходимость использования платежных терминалов в объектах оказания услуг, связанных с организацией рыболовства, осуществляемого рыболовами для удовлетворения потребности в активном отдыхе и (или) получения продукции рыболовства без цели извлечения дохода, включая подводную охоту. Срок вступления в силу данной нормы установлен через шесть месяцев после официального опубликования постановления № 203/4.

Указанные изменения позволят увеличить долю безналичных расчетов, предоставят потребителям возможность оплаты услуг посредством карточек с использованием платежных терминалов. Безналичные платежи, к которым относятся расчеты банковскими платежными карточками посредством применения платежных терминалов, в полном объеме отражаются на текущих (расчетных) счетах субъектов хозяйствования, что обеспечивает достоверный учет выручки.

Советом Министров Республики Беларусь 22 апреля принято постановление № 230 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – постановление).

Постановление принято в целях реализации Указа Президента Республики Беларусь от 6 января 2021 г. № 9 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» (далее – Указ № 9), предусматривающего совершенствование действующего в Республике Беларусь механизма маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками, а также создание нового механизма – маркировки товаров средствами идентификации, предусмотренного Соглашением о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе от 02.02.2018 (далее – Соглашение).

Так, в частности, постановлением определяются:

перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками;

перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации

необходимость маркировки остатков товаров, возникающих на дату включения товаров в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

Перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, в целом аналогичен действующему перечню, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 и включающему по состоянию на 22.03.2021 более 20 товарных позиций (чай, кофе, телевизоры, ноутбуки, масло растительное и др.). Определение указанного перечня обусловлено предусмотренным Указом № 9 переходом от широкого ассортимента контрольных (идентификационных) знаков различных видов, применяемых для маркировки каждой товарной позиции, на использование унифицированных контрольных знаков.

Справочно. Из перечня исключены соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, несброженные и не содержащие добавок спирта, с добавлением или без добавления сахара или других подслащивающих веществ» и «воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ, и прочие безалкогольные напитки» в потребительской упаковке вместимостью до 0,25 литра включительно.

В перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации включены:

изделия из натурального меха, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 4303 10 901 0 - 4303 10 906 0, 4303 10 908 0 (маркировка в Республике Беларусь осуществляется с 20 марта 2016 г.);

обувь, классифицируемая кодами ТН ВЭД ЕАЭС 6401, 6402, 6403, 6404, 6405 (срок введения маркировки – с 01.11.2021, маркировка остатков – до 01.03.2022);

отдельные товары легкой промышленности, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 6201, 6202, 6302 (срок введения маркировки – с 01.03.2022, маркировка остатков – до 01.07.2022);

шины и покрышки пневматические резиновые новые, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 4011 10 000 3,
4011 10 000 9, 4011 20 100 0, 4011 20 900 0, 4011 40 000 0, 4011 50 000 1,
4011 50 000 9, 4011 70 000 0, 4011 80 000 0, 4011 90 000 0 (срок введения маркировки – с 01.12.2021, маркировка остатков – до 01.04.2022);

молочная продукция, классифицируемая кодами единой ТН ВЭД ЕАЭС 0401, 0402, 0403, 0404, 0405, 0406, 2105 00, 2202 99 910 0, 2202 99 950 0, 2202 99 990 0 (срок введения маркировки для сыров и мороженого – с 08.07.2021, для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток – с 01.09.2021, со сроком хранения до 40 суток (включительно) – с 01.12.2021, необходимость маркировки остатков не предусматривается).

Также постановлением устанавливается дополнительная операция (этап оборота товаров), при осуществлении которого у субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот товаров, подлежащих маркировке, возникает обязанность по передаче сведений о них и дополнительной операции (этапе оборота товаров) в систему маркировки. Таким дополнительным этапом будет являться продажа (перемещение) товара в рамках трансграничной торговли. Субъекты хозяйствования, осуществляющие продажу (перемещение) в рамках трансграничной торговли товаров, маркированных средствами идентификации, до осуществления такой операции должны будут передать в систему маркировки информацию, определяемую Министерством по налогам и сборам.

В связи с изменением терминологии в сфере маркировки товаров, а также отменой изготовления и фактического использования (после использования всех ранее приобретенных) контрольных (идентификационных) знаков в связи с переходом на использование унифицированных контрольных знаков, постановлением вносятся изменения в отдельные постановления Совета Министров.

Постановление вступает в силу с 8 июля 2021 г.

Советом Министров Республики Беларусь 23 апреля принято постановление № 250 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496» (далее – постановление).

Постановление принято в целях реализации Указа Президента Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 496 «О прослеживаемости товаров» (далее – Указ № 496), предусматривающего создание системы прослеживаемости товаров, под которой понимается информационная система сбора, учета, хранения, обработки и контроля сведений о товарах и операциях, связанных с оборотом товаров, внедрение которой предусмотрено Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, от 29.05.2020.

Так, в частности постановлением устанавливаются:

перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечень);

единицы измерения, подлежащие указанию в электронных накладных;

необходимость, порядок и сроки представления сведений об остатках товаров, включенных в перечень;

порядок осуществления EDI-провайдером контроля за соответствием электронных накладных установленным форматам, заполнением дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также проверки наличия в Программном комплексе «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) сведений о товарах, указанных в электронных накладных;

порядок отказа EDI-провайдера в передаче EDI-провайдеру грузополучателя или грузополучателю электронных накладных в случаях их несоответствия установленным форматам, незаполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также отсутствия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных;

дополнительные реквизиты, подлежащие указанию в электронных накладных.

В соответствии с постановлением в Республике Беларусь с 1 декабря 2021 г. вводится прослеживаемость в отношении двух товарных групп:

холодильники и морозильники бытовые, классифицируемые кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) 8418 10 200 1, 8418 10 800 1, 8418 21 100 0, 8418 21 510 0,
8418 21 590 0, 8418 21 910 0, 8418 21 990 0, 8418 30 200 1, 8418 30 800 1, 8418 40 200 1, 8418 40 800 1;

шины и покрышки пневматические резиновые новые, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 4011 10 000 3,
4011 10 000 9, 4011 20 100 0, 4011 20 900 0, 4011 40 000 0, 4011 50 000 1,
4011 50 000 9, 4011 70 000 0, 4011 80 000 0, 4011 90 000 0.

Прослеживаемости будут подлежать также остатки таких товаров, имеющихся у субъектов хозяйствования по состоянию на 01.12.2021. При этом постановлением предусматривается, что сведения об остатках товаров, включенных в перечень товаров, представляются субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне (в отношении холодильников и морозильников – не позднее
01 февраля 2022 г., в отношении шин и покрышек – не позднее 1 апреля 2022 г.).

Также постановлением установлено, что при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами-членами Евразийского экономического союза, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости
(далее – перечни), в товарно-транспортных и товарных накладных в виде электронных документов подлежат указанию следующие дополнительные реквизиты:

код товара на уровне десяти знаков в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС;

единицы измерения, подлежащие указанию в электронных накладных, установленные Советом Министров Республики Беларусь (далее – единицы измерения, в отношении холодильников и морозильников, а также шин и покрышек – штуки);

количество товара в единицах измерения;

цена за единицу измерения товара;

тип, дата и номер приходного документа, по которому был получен товар, указываемый в электронной накладной;

номер строки в приходном документе, по которому был получен товар, указываемый в электронной накладной.

При составлении субъектами хозяйствования электронных сообщений, создаваемых грузоотправителем при отгрузке товаров, включенных в перечни, в адрес организации, местом нахождения которой не является Республика Беларусь, и (или) иностранного гражданина, и (или) лица без гражданства, осуществляющих предпринимательскую и иную хозяйственную (экономическую) деятельность, в таких сообщениях в дополнение к реквизитам, установленным для товарно-транспортных и товарных накладных в виде электронных документов буду указываться следующие реквизиты:

серия и номер бланка товарной накладной, составляемой на бумажном носителе, которая будет использоваться при доставке грузополучателю указанных в сообщении товаров посредством почтовой связи или иного вида доставки, включая доставку железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным (при международной автомобильной перевозке) транспортом;

код страны грузополучателя;

наименование страны грузополучателя;

код страны, по территории которой осуществляется перевозка товаров;

наименование страны, по территории которой осуществляется перевозка товаров.

Кроме того, постановлением регламентирован порядок осуществления контроля за соответствием электронных накладных установленным форматам, заполнением дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также проверки наличия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных и отказа в дальнейшей передаче электронной накладной в случае установления их несоответствия установленным форматам, незаполнения дополнительных реквизитов, подлежащих указанию в электронной накладной, а также отсутствия в ПК СПТ сведений о товарах, указанных в электронных накладных.

Так, в частности постановлением предусматривается, что EDI-провайдер при получении от субъекта хозяйствования – грузоотправителя электронной накладной, содержащей сведения о прослеживаемых товарах обязан:

осуществить контроль за соответствием электронных накладных форматам, установленным постановлением;

Справочно. В настоящее время такие форматы установлены постановлением Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 19.12.2019 № 12/76/42/20.

проконтролировать заполнение в электронной накладной всех дополнительных реквизитов (указание всех сведений), обязательность которых установлена постановлением;

осуществить запрос в ПК СПТ на предмет наличия в нем сведения о товарах, указанных в электронных накладных.

В случае установления EDI-провайдером несоответствий по результатам проверки самостоятельно (на предмет соответствия установленным форматам и заполнением всех обязательных реквизитов) либо при получении отрицательного ответа от ПК СПТ постановлением предусматривается, что такие электронные накладные не подлежат дальнейшей передаче и возвращаются создавшему их субъекту хозяйствования с приложением информации о причине такого возврата.

Одновременно, учитывая, что Указом № 496 на EDI-провайдеров возлагается ряд обязанностей по обеспечению реализации механизма прослеживаемости, постановлением предусматривается установление дополнительного требования к EDI-провайдерам в части обеспечения работоспособности информационной системы электронного документооборота EDI-провайдера в части взаимодействия с МНС по представлению сведений, подлежащих контролю и (или) включению в ПК СПТ.

Учитывая, что в соответствии с нормами Указа № 496 функционирование ПК СПТ обеспечивается МНС, проектом постановления предусматривается, что порядок подтверждения работоспособности информационной системы электронного документооборота EDI-провайдера в части взаимодействия с МНС по представлению сведений, подлежащих контролю и (или) включению в ПК СПТ, будет устанавливаться МНС.

Постановление вступает в силу с 1 июля 2021 г.

Инспекция МНС по Ивацевичскому району информирует, что с 1 января 2021 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс (далее – НК). Основные изменения и дополнения, внесенные в порядок исчисления налога на добавленную стоимость (далее – НДС):

– увеличен с 441 000 белорусских рублей до 465 255 белорусских рублей, критерий выручки в целях признания индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) на общей системе налогообложения (далее – ОСН) плательщиками НДС (подп. 1.1 ст. 113 НК-2021), по достижении которого ИП признаются плательщиками НДС в обязательном порядке;

– исключен критерий выручки для признания ИП на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) плательщиками НДС в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они сами либо их близкие родственники являются участниками, собственниками этих организаций (уплата подоходного налога с физических лиц по таким доходам заменяется уплатой налога при упрощенной системе налогообложения по повышенной ставке (16 %), исключен подпункт 1.2 пункта 1 статьи 113;

– для ИП, которые решили уплачивать НДС вне зависимости от достижения ими необходимого критерия по выручке, установлена обязанность представлять уведомление о принятом решении в налоговый орган по установленной форме и в установленный срок (не позднее 20-го числа месяца, в котором ИП будет уплачивать НДС) (подп. 1.3 ст. 113 НК-2021);

– конкретизированы даты, начиная с которых ИП признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 113 НК-2021):

- с 1-го числа месяца, следующего за месяцем достижения критерия по выручке;

- с 1-го числа месяца, с которого принято решение об уплате НДС;

- со дня госрегистрации для ИП, которые подали уведомление об уплате НДС в месяце госрегистрации.

"Платить налоги заложено в самой человеческой природе", но получается не у всех и не всегда. Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах", что способствует развитию теневой экономики, когда фактически полученная заработная плата в несколько раз выше той, которая отражена в бухгалтерской отчетности, а  следовательно, в несколько раз ниже подлежащие уплате в бюджет начисленные налоги с заработной платы.

Так сформировался слой работников, у которых вошло в привычку, расписавшись в ведомости напротив скромненькой зарплаты, с восторженным замиранием сердца вскрывать тот заветный конверт, который содержит реальный доход в шуршащих купюрах.

Большинство же из нас платит налоги, и платит честно, вовсе не в бескорыстных целях. Просто, в данном случае, соглашаясь на зарплату "в конверте", в обход положенных соцотчислений и подоходного налога, обрекаешь себя на жизнь вне правил. Мало того, что дело это наказуемое, так ведь пенсию, больничный и страховку в случае потери трудоспособности государство посчитает нам только с того, что было получено официально, и с чего соответственно уплачен налог.

Снижая издержки на оплату труда и фактически уходя от отчислений в Фонд социальной защиты, руководители организаций и индивидуальные предприниматели стремятся тем самым минимизировать налоговые платежи, причем незаконным путем. Двойную бухгалтерию ведут некоторые организации и индивидуальных предпринимателей, практически попадают в поле зрения налоговых и правоохранительных органов. Двойная бухгалтерия ведется ими вовсе не для того, чтобы помочь сэкономить работнику на подоходном налоге, а побольше заработать нелегального навара, уходя от уплаты налогов и используя в этой опасной игре с законом работника, делая из него участника теневой экономики. И ущерб здесь исчисляется далеко не теми процентами, которые не доплатил каждый со своей нелегальной зарплаты.

Бывает и такое, что люди и вовсе работают нелегально (без заключения трудового договора). При этом время работы у таких нанимателей не включается в трудовой стаж сотрудников. Соглашаясь работать подобным образом, они рискуют остаться совсем без денег. Схема проста: вам обещают, вы работаете, а когда приходит время расчета, вместо обещанного получаете гораздо меньшую сумму, если вообще ее получаете. Доказать что-либо практически невозможно: устное соглашение - оно и есть устное соглашение (на слово вам никто не поверит). И именно для защиты прав работника государство требует обязательного оформления трудовых отношений, будь то солидная организация, разовая работа или труду индивидуального предпринимателя. При этом гарантии и компенсации, на которые может рассчитывать работник согласно Трудовому кодексу Республики Беларусь, его права на трудовой и социальный отпуск (по беременности и родам; по уходу за детьми; в связи с обучением без отрыва от производства и т.д.) могут быть реализованы им только при заключении с нанимателем трудового договора (договора подряда).

За 2020 год налоговой инспекцией установлено 10 фактов выплаты заработной платы в «конвертах». Согласно направленных уведомлений в добровольном порядке уплачен подоходный налог в сумме 1,1 тыс. руб. 6 индивидуальными предпринимателями и 1 частной организацией, которые неоформляли работников по трудовым или гражданско-правовым договорам и производили выплату заработной платы «в конвертах». В отношении 4 частных организаций составлены акты проверок, предъявлен подоходный налог и пеня в сумме 4,2 тыс. руб.  и административный штраф.

Еще одним веским аргументом для получения легальной зарплаты могут послужить для граждан Закон Республики Беларусь от 04.01.2003 N 174-З "О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» (с изменениями и дополнениями). Налоговые органы анализируют информацию о доходах, расходах и имущественном положении лиц, у которых отсутствуют сведения об официальных источниках доходов либо размеры доходов незначительные, но при этом приобретающих дорогостоящее недвижимое имущество, транспортные средства, а также совершающих иные финансовые операции.

По результатам анализа расходов и доходов налоговой инспекцией в 2020 году истребованы декларация о доходах и имуществе у 7 граждан.  Например, у гражданина «П» в результате проверки декларации о доходах и имуществе установлено превышение расходов над доходами в сумме 63,8 тыс. руб. Гражданину «П» предъявлен к уплате подоходный налог в сумме 10,2 тыс. руб., который в полном объеме уплачен в бюджет.

Еще раз подчеркнем, что обман государства сродни самообману. Вследствие вашего обмана государства и недоплаты налогов в бюджет сегодня завтра недополучат заработную плату учителя, врачи и пенсию пенсионеры. Но не следует забывать, что уже послезавтра Вы тоже станете пенсионером - тем самым представителем наименее защищенного слоя населения!

Давайте о своем будущем задумываться уже сегодня!

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог).

Перечень таких видов деятельности определен частью 4 пунктом 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В этот перечень включено, в том числе, оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции (вспашка, обработка земли посадка и уборка сельскохозяйственных культур).

Для этого физическому лицу необходимо:

- до дня начала осуществления деятельности подать в налоговый орган уведомление лично или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида, периода и места осуществления деятельности, а также

- уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога.

Ставка единого налога установлена приложением 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь и составляет за месяц:

г. Ивацевичи и Ивацевичский район – 14.0 рублей

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по Ивацевичскому району по адресу: г. Ивацевичи, ул. Комсомольская, 23, (кабинет 11), а также по телефонам – 9 36 93, 9 39 41.

Инспекция МНС по Ивацевичскому району информирует о том, что 6 января 2021 г. Президентом Республики Беларусь подписан Указ № 9 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» (далее - Указ).

Указ предусматривает внесение изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь, а именно:

в новой редакции изложен Указ Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243, предусматривающий маркировку товаров (далее - Указ № 243);

приведен в соответствие с терминологией, применяемой в Указе № 243, а также в постановлении Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа», Указ Президента Республики Беларусь от 15 октября 2007 г. № 498 «О дополнительных мерах по работе с обращениями граждан и юридических лиц»;

в Указе Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее - Указ № 510) терминология приведена в соответствие с Указом № 243. Одновременно Национальный банк наделен полномочиями по осуществлению контроля за соблюдением рейтинговым агентством законодательства о рейтинговой деятельности.

В целом нормы Указа № 243 основываются на действующем с 2005 года в Республике Беларусь механизме маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками.

Новшествами в данном механизме являются:

переход от широкого ассортимента контрольных (идентификационных) знаков различных видов, применяемых для маркировки 21 товарной позиции, на использование унифицированных контрольных знаков. Это позволит снизить расходы на изготовление унифицированных контрольных знаков и, соответственно, их стоимость;

отмена процедур, предусматривающих заказ таких знаков в налоговых органах;

отмена обязанности для субъектов хозяйствования в представлении в налоговые органы отчетов, связанных с маркировкой товаров. Необходимые сведения субъекты хозяйствования самостоятельно будут вносить в государственную информационную систему маркировки товаров (далее - система маркировки).

Новацией в механизме маркировки в Республике Беларусь становится создание системы маркировки, в которой будет аккумулироваться информация об унифицированных контрольных знаках, кодах маркировки, средствах идентификации, маркированных товарах и субъектах хозяйствования, осуществляющих маркировку и оборот маркированных товаров. Оператором системы маркировки определено РУП «Издательство «Белбланквыд».

Указом № 243 предусмотрен запрет оборота на территории Республики Беларусь товаров:

без нанесенных на товары или их упаковку унифицированных контрольных знаков либо с нанесенными на товары унифицированными контрольными знаками в нарушение установленного Советом Министров Республики Беларусь или уполномоченным им органом порядка или при отсутствии сведений о товарах с нанесенными на них или их упаковку унифицированными контрольными знаками в системе маркировки, несоответствии данных сведений сведениям, содержащимся в системе маркировки;

без нанесенных на товары или их упаковку средств идентификации либо с нанесенными на товары или их упаковку средствами идентификации в нарушение установленного Советом Министров Республики Беларусь или уполномоченным им органом порядка или отсутствии сведений о товарах с нанесенными на них или их упаковку средствами идентификации и нанесенных на товары средствах идентификации в системе маркировки, несоответствии данных сведений сведениям, содержащимся в системе маркировки.

Одновременно Указом № 243 предусмотрены случаи, когда товары могут не маркироваться унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации. Большинство таких случаев соответствуют изъятиям, предусмотренным в настоящее время механизмом маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками, а также Соглашением о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе от 2 февраля 2018 г. (далее - Соглашение). Отдельные случаи включены для обеспечения дополнительных условий при вывозе товаров за пределы Республики Беларусь и будут применяться, когда маркировка товаров средствами идентификации введена только в Республике Беларусь.

Нормы Указа в части маркировки товаров субъектами хозяйствования вступают в силу с 8 июля 2021 г.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району разъясняет следующее.

Порядок осуществления физическими лицами  ремесленной деятельности регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N364 "Об осуществлении ремесленной деятельности" (далее - Указ), статьями 369 – 372 Налогового кодекса Республики Беларусь (в ред., вступившей в силу с 01.01.2021, далее - НК), а  деятельность в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. N 365 "О развитии агроэкотуризма" (далее - Указ N 365), статьями 373 – 377 НК.

Согласно пункту 6 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 29.12.2020 N 72-З "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь" (далее – Закон) плательщики, уплатившие сбор за осуществление ремесленной деятельности в срок до 28.12.2020 за полный 2021 год, обязаны доплатить указанный сбор до ставки, установленной пунктом 2 статьи 371 НК, в срок не позднее 31 марта 2021 г.

Аналогично, плательщики, уплатившие сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в срок до 28.12.2020 за полный 2021 год, обязаны доплатить указанный сбор до ставки, установленной пунктом 2 статьи 375 НК, в срок не позднее 31 марта 2021 г.

Согласно пункту 2 статьи 371 НК ставка сбора за осуществление физическими лицами ремесленной деятельности установлена в размере двух базовых величин в календарный год.

Согласно пункту 2 статьи 375 НК ставка сбора за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма установлена в размере двух базовых величин в календарный год. Размер базовой величины определяется на дату уплаты сбора (в 2021 году 1 БВ составляет 29,00 белорусских рублей).  Тел. для справок 9-36-93,9-39-41

Заместитель начальника управления

налогообложения физических лиц      Глушеня Нина Васильевна

В связи с уточнением с 1 января 2021 года порядка применения нулевой ставки НДС в отношении экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг Министерство по налогам и сборам сообщает.

С учетом изменений, внесенных с 01.01.2021 в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее - Кодекс), к экспортируемым транспортным услугам, облагаемым НДС по ставке в размере ноль (0) процентов, относятся в том числе транспортно-экспедиционные услуги, которые обязуется выполнить и (или) организовать выполнение экспедитор на основании договора транспортной экспедиции с клиентом (грузоотправителем, грузополучателем или экспедитором - в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора), если такие услуги связаны с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов одним или несколькими видами транспорта по установленным Кодексом маршрутам (пункт 2 статьи 126 Кодекса).

Соответственно, с 01.01.2021 транспортно-экспедиционные услуги признаются экспортируемыми, если они оказываются:

- только по договору транспортной экспедиции, предусматривающему выполнение экспедитором услуг, связанных с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов;

- только клиенту, являющемуся грузоотправителем, грузополучателем или экспедитором, - в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора.

В свою очередь с 01.01.2021 также конкретизировано, что к экспортируемым транспортно-экспедиционным услугам не относятся оказываемые по отдельно заключенному договору, не предусматривающему организацию и (или) обеспечение международной перевозки груза:

- вспомогательные транспортные услуги, классифицируемые в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности» в категории 52.29.20.100;

- консультационные услуги по вопросам организации международных перевозок грузов, информационные услуги, связанные с международной перевозкой грузов;

- услуги по хранению грузов.

Предлагаемый механизм ограничивает возможность применения нулевой ставки НДС при оказании таких вспомогательных услуг, как электронное предварительное информирование таможенных органов (данные услуги классифицируются по ОКРБ 007-2012 в категории 52.29.20.100), а также консультационных, информационных услуг и услуг по хранению грузов.

В свою очередь, как и прежде, нулевая ставка НДС применяется по вышеназванным услугам, если такие услуги оказываются экспедиторами в комплексе экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг по договору транспортной экспедиции.

Также следует отметить, что с 01.01.2021 не изменился порядок применения нулевой ставки НДС при реализации работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией экспортируемых товаров. При этом к таким услугам, кроме всего прочего, относятся услуги таможенных представителей (подпункт 1.4 пункта 1 статьи 122 Кодекса, пункт 1 статьи 126 Кодекса).