Информация об имущественных налогах и транспортного налога для физических лиц!

1. «Физические лица, имеющие в соответствии с законодательством право на пенсию за выслугу лет, в том числе военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов, но при этом не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, не вправе использовать льготы по имущественным платежам и транспортному налогу до достижения ими общеустановленного пенсионного возраста».

2. «Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться гражданами в том числе через ЕРИП.

Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:

налоги;

соответствующий регион (область или город);

инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) – в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;

выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;

ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.

Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск физических лиц.

Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП».

Что грозит плательщику за невыполнение обязанности по своевременному выставлению ЭСЧФ?

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району обращает внимание, что согласно пункту 4 статьи 131 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик, если не установлено иное, обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - объекты) выставить покупателю либо в установленных случаях направить на портал электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ). Пунктами 5 - 9 указанной статьи определены случаи и сроки выставления ЭСЧФ.

ЭСЧФ является источником сведений об исчисленных и (или) подлежащих вычету суммах НДС, представляемых в налоговые органы.

В настоящее время, административная ответственность за несвоевременное выставление (направление) ЭСЧФ предусмотрена частью 1 статьи 14.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 06.01.2021 и влечет наложение штрафа в размере до двадцати базовых величин.

Помните, что наложение административного взыскания за невыставление ЭСЧФ не освобождает от обязанности его последующего выставления.

Льготы для крестьянских (фермерских) хозяйств

Крестьянские (фермерские) хозяйства (далее - КФХ) независимо от выбранного режима налогообложения в течение трех лет со дня их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства освобождаются от налогов, сборов (пошлин) согласно пункту 1 статьи 384 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее НК). Указанное освобождение распространяется и на налог на добавленную стоимость (далее НДС). Освобождение от НДС означает реализацию вышеназванной продукции, произведенной КФХ, по ценам без учета НДС,  непредъявление покупателям сумм НДС в первичных учетных документах. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп "Без НДС"

При этом КФХ в течение срока и в части деятельности, указанных в пункте 1 статьи 384 НК, не освобождаются от транспортного налога, таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза, от обязанности исчислить и перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 114 НК, а также от обязанностей налоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном НК (п. 2 ст. 384 НК).

В соответствии с пунктом 3 статьи 384 НК  КФХ освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации (расчеты) в течение сроков и в части деятельности, указанных в пункте 1 статьи 384 НК.

Вместе с тем если КФХ перешло в порядке, установленном законодательством, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, положения пункта 3 статьи 384 НК не применяются в отношении налоговой декларации (расчета) по этому налогу, представляемой по сроку, установленному пунктом 4 статьи 347 НК, в части заполнения сведений, указанных в данном пункте.

Обращаем внимание, что при осуществлении в течение данного периода иных видов деятельности, не связанных с производством сельскохозяйственной продукции, возникает обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате налогов (сборов, пошлин) в бюджет в соответствии с законодательством и выбранной плательщиком системой налогообложения.

Для применения крестьянским (фермерским) хозяйством преференций, предусмотренных статьей 384 НК, представления каких-либо документов в налоговый орган не требуется.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей существует три системы налогообложения. От применяемой системы зависят величина основного налога для индивидуальных предпринимателей (далее ИП) и виды налогов, уплачиваемых ИП дополнительно.

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может выбрать:

1) общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога (глава 18 Налогового кодекса (далее НК);

2) особый режим налогообложения:

- упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) (глава 32 НК);

- режим уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц (далее - единый налог с ИП) (глава 33 НК).

Право выбора особого режима налогообложения появилось у ИП с 2019 года. Ранее уплата единого налога для ИП была обязательной по определенным видам деятельности и заменить его другой системой было нельзя.

При уплате подоходного налога можно уменьшить налоговую базу, если есть подтвержденные учитываемые расходы и основания для вычетов, ставка налога - 16% от всей облагаемой суммы.

Уплата единого налога с ИП дает возможность платить фиксированную ставку налога и точно знать свою налоговую нагрузку (ставки единого налога с ИП установлены в приложении №24 к НК). Вместе с тем при этой системе налогообложения не учитываются расходы. Вести учет валовой выручки все равно нужно и при ее превышении 40-кратной величины налога требуется доплатить 5% с суммы превышения, т.е. налоговая нагрузка увеличивается.

При УСН больше вариативности и возможности оптимизировать денежные потоки: можно признавать выручку по принципу оплаты, ставка налога - 6%. Но надо учитывать, что с 1 января 2021 г. доходы, полученные от организаций, в которых близкие родственники или свойственники ИП являются участниками (собственниками) и (или) руководителями, облагаются по ставке 16% и расходы при этом налоговую базу не уменьшают.

ИП может одновременно применять две системы налогообложения: платить подоходный и единый налоги или налог при УСН и единый налог (п. 10, ч. 2 п. 16 ст. 205, п. 25 ст. 342 НК).

Например, ИП занимается розничной торговлей и грузовыми автомобильными перевозками. В этом случае по розничной торговле он вправе применять уплату единого налога, а по грузоперевозкам - УСН или уплату подоходного налога, или может принять решение по обоим видам деятельности применять УСН или уплату подоходного налога (п. 5 ст. 336 НК).

Возникновение необходимости платить дополнительные налоги зависит:

- от применяемой системы налогообложения ИП;

- наличия объекта того или иного налога: недвижимость, земельные участки, ввоз товаров на белорусскую территорию, приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, которые не стоят на учете в налоговых органах Республики Беларусь, перечисление денег нерезиденту в офшорную зону и т.д. (ст. 30 НК).

Уплата подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности ИП при общем порядке налогообложения не заменяет уплату каких-либо иных налогов. При этом суммы земельного налога, налога на недвижимость, транспортного налога, сборов (пошлин) в размере их фактической уплаты ИП вправе учесть в составе расходов и уменьшить налоговую базу по подоходному налогу (подп. 27.4 ст. 205 НК).

Уплата налога при УСН или единого налога с ИП заменяет уплату некоторых налогов даже при наличии объектов (подп. 1.2 ст. 326, п. 1 ст. 336 НК).

При выборе системы налогообложения ИП нужно оценить все моменты с учетом своей деятельности для принятия взвешенного решения.

КАК УПЛАТИТЬ НАЛОГ ПРИ СДАЧЕ В НАЕМ ЖИЛЬЯ

При наличии в собственности квартиры, дома физические лица вправе сдать ее гражданам внаем на длительный срок или для краткосрочного проживания, как целиком, так и по комнатам, т.е. предоставлять ее во владение и пользование на основании договора найма жилого помещения.

Сдача внаем (аренду) физическими лицами жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности иным физическим лицам при долгосрочной аренде и для краткосрочного проживания не является предпринимательской деятельностью. Следовательно, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется (ст. 1 Гражданского кодекса (далее ГК)).

С доходов, от сдачи жилья физическим лицам на длительный период необходимо уплачивать подоходный налог в фиксированной сумме. Его размер устанавливается приложением 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (далее НК) с учетом решений областных (Минского городского) Советов депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые помещения (п.п. 1.4 п. 1 ст. 197 НК, п. 1 ст. 221 НК). Например, при сдаче жилой комнаты в квартире в г. Ивацевичи подоходный налог в фиксированной сумме составляет 16,60 рублей.

Физическим лицам не нужно уплачивать налог, если сдают жилье: молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) (ч. 1 п. 52 ст. 208 НК); организации или предпринимателю. В этом случае его удержит из вашего дохода и перечислит в бюджет арендатор помещения (п. 1, ч. 1 п. 4 ст. 216 НК).

Впервые налог необходимо заплатить на следующий же день после того, как вы "впустили" жильцов. Неважно, оформили ли вы договор так, как надо, зарегистрировали ли вы его, - налог все равно платить обязательно (ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК, подп. 1.7 п. 1 Указа от 04.08.2006 N 497 «О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма жилых и нежилых помещений, машино-мест (с изменениями и дополнениями).

Налог необходимо платить ежемесячно не позднее 1-го числа - за текущий месяц. Например, за ноябрь он платится не позднее 1 ноября. Если ставки меняются в этом месяце, налог пересчитают в следующем (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК).

Если вы получили доход от сдачи внаем жилья по договору, который заключен не с первого числа или расторгнут не последним числом месяца, то налог рассчитывается пропорционально количеству дней сдачи жилья в таком месяце (п. 2 ст. 221 НК).

При сдаче физлицам жилья для краткосрочного проживания уплачивается единый налог (подп. 3.2 п. 3 ст. 337 НК). Под такой "краткосрочной" сдачей понимается предоставление жилья по двум и более договорам найма, заключенным в одном календарном году на срок не более 15 дней каждый (п. 46 ст. 1 Жилищного кодекса). Чтобы заниматься этим легально, регистрироваться в качестве ИП не требуется (абз. 33 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК). Достаточно до сдачи жилья письменно уведомить налоговую инспекцию и уплатить единый налог (п. 31 ст. 342, абз. 2 ч. 1 п. 4 ст. 343 НК). Размер ставки единого налога устанавливается Приложением №24 к НК в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков, за каждую жилую комнату в квартире или жилом доме. Например, ставка единого налога жилой комнаты в квартире в г. Ивацевичи  составляет 72 рублей в месяц. Уплату налога необходимо произвести до дня начала деятельности.

При сдаче физическими лицами для краткосрочного проживания жилых помещений, не принадлежащих Вам на праве  собственности,  необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

О запрете на применение упрощенной системы налогообложения  с 01.01.2023

Инспекция Министерства по налогам и сборам по Ивацевичскому району информирует, что с 1 января 2023 г. на основании подпункта 2.1.3 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса (в редакции действующей с 01.01.2023) (далее – НК) не вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах.

Согласно пункту 3 статьи 14 НК филиал, представительство или иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений (далее – филиал), исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этого юридического лица в части своей деятельности, если иное не установлено НК либо Президентом Республики Беларусь.

Предусмотренный подпунктом 2.1.3 пункта 2 статьи 324 НК запрет на применение УСН:

1) действует в отношении организаций, имеющих один или несколько филиалов, в том числе, в отношении организаций, имеющих обособленные структурные подразделения (организационные структуры), наделенные правами юридического лица, соответствующих по совокупности признакам, указанным в пункте 3 статьи 14 НК, и состоящих на учете в налоговых органах. К таким организациям, в частности, относятся общественные объединения, республиканские государственно-общественные объединения, политические партии, профессиональные союзы, Белорусская нотариальная палата, исполнительные и распорядительные органы, если они имеют одно или несколько указанных обособленных структурных подразделений. Такие организации не вправе применять УСН в целом по деятельности организации (то есть как в части деятельности головной организации, так и ее обособленных подразделений);

2) не распространяется на организации, имеющие обособленные подразделения, не состоящие на учете в налоговых органах и не соответствующие по совокупности признакам, указанным в пункте 3 статьи 14 НК.

Инспекция МНС по Ивацевичскому району обращает внимание, что 31.03.2022 принят Указ Президента Республики Беларусь № 131 «О развитии средств массовой информации» (далее –Указ).

Указом с 1 мая 2022 года вводится сбор за размещение (распространение) рекламы (далее- сбор).

Плательщиками сбора признаются юридические лица Республики Беларусь и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь, являющиеся рекламодателями (п.п.2.1 п.2 Указа).

Не являются плательщиками сбора организации, использующие труд инвалидов (если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 30 процентов численности работников в среднем за этот же период), исправительные учреждения и республиканские унитарные производственные предприятия Департамента исполнения наказаний Министерства внутренних дел (п.п.2.2 п.2 Указа).

Отчетным периодом сбора является календарный квартал (п.п.2.7 п.2 Указа).

Расчет сбора представляют в налоговые органы по месту постановки на учет по форме, согласно приложению 39-6 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 03.01.2019 № 2, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата сбора производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.п.2.9 п.2 Указа).

Таким образом, первый срок предоставления расчета не позднее 20 июля 2022 года.