Информация об имущественных налогах и транспортного налога для физических лиц!
1. «Физические лица, имеющие в соответствии с законодательством право на пенсию за выслугу лет, в том числе военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов, но при этом не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, не вправе использовать льготы по имущественным платежам и транспортному налогу до достижения ими общеустановленного пенсионного возраста».
2. «Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться гражданами в том числе через ЕРИП.
Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:
налоги;
соответствующий регион (область или город);
инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) – в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;
выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;
ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.
Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск физических лиц.
Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП».
Что грозит плательщику за невыполнение обязанности по своевременному выставлению ЭСЧФ?
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району обращает внимание, что согласно пункту 4 статьи 131 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик, если не установлено иное, обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - объекты) выставить покупателю либо в установленных случаях направить на портал электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ). Пунктами 5 - 9 указанной статьи определены случаи и сроки выставления ЭСЧФ.
ЭСЧФ является источником сведений об исчисленных и (или) подлежащих вычету суммах НДС, представляемых в налоговые органы.
В настоящее время, административная ответственность за несвоевременное выставление (направление) ЭСЧФ предусмотрена частью 1 статьи 14.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 06.01.2021 и влечет наложение штрафа в размере до двадцати базовых величин.
Помните, что наложение административного взыскания за невыставление ЭСЧФ не освобождает от обязанности его последующего выставления.
Льготы для крестьянских (фермерских) хозяйств
Крестьянские (фермерские) хозяйства (далее - КФХ) независимо от выбранного режима налогообложения в течение трех лет со дня их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства освобождаются от налогов, сборов (пошлин) согласно пункту 1 статьи 384 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее НК). Указанное освобождение распространяется и на налог на добавленную стоимость (далее НДС). Освобождение от НДС означает реализацию вышеназванной продукции, произведенной КФХ, по ценам без учета НДС, непредъявление покупателям сумм НДС в первичных учетных документах. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп "Без НДС"
При этом КФХ в течение срока и в части деятельности, указанных в пункте 1 статьи 384 НК, не освобождаются от транспортного налога, таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза, от обязанности исчислить и перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 114 НК, а также от обязанностей налоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработной платы и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном НК (п. 2 ст. 384 НК).
В соответствии с пунктом 3 статьи 384 НК КФХ освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации (расчеты) в течение сроков и в части деятельности, указанных в пункте 1 статьи 384 НК.
Вместе с тем если КФХ перешло в порядке, установленном законодательством, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, положения пункта 3 статьи 384 НК не применяются в отношении налоговой декларации (расчета) по этому налогу, представляемой по сроку, установленному пунктом 4 статьи 347 НК, в части заполнения сведений, указанных в данном пункте.
Обращаем внимание, что при осуществлении в течение данного периода иных видов деятельности, не связанных с производством сельскохозяйственной продукции, возникает обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате налогов (сборов, пошлин) в бюджет в соответствии с законодательством и выбранной плательщиком системой налогообложения.
Для применения крестьянским (фермерским) хозяйством преференций, предусмотренных статьей 384 НК, представления каких-либо документов в налоговый орган не требуется.
Налогообложение индивидуальных предпринимателей
Для индивидуальных предпринимателей существует три системы налогообложения. От применяемой системы зависят величина основного налога для индивидуальных предпринимателей (далее ИП) и виды налогов, уплачиваемых ИП дополнительно.
При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может выбрать:
1) общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога (глава 18 Налогового кодекса (далее НК);
2) особый режим налогообложения:
- упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) (глава 32 НК);
- режим уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц (далее - единый налог с ИП) (глава 33 НК).
Право выбора особого режима налогообложения появилось у ИП с 2019 года. Ранее уплата единого налога для ИП была обязательной по определенным видам деятельности и заменить его другой системой было нельзя.
При уплате подоходного налога можно уменьшить налоговую базу, если есть подтвержденные учитываемые расходы и основания для вычетов, ставка налога - 16% от всей облагаемой суммы.
Уплата единого налога с ИП дает возможность платить фиксированную ставку налога и точно знать свою налоговую нагрузку (ставки единого налога с ИП установлены в приложении №24 к НК). Вместе с тем при этой системе налогообложения не учитываются расходы. Вести учет валовой выручки все равно нужно и при ее превышении 40-кратной величины налога требуется доплатить 5% с суммы превышения, т.е. налоговая нагрузка увеличивается.
При УСН больше вариативности и возможности оптимизировать денежные потоки: можно признавать выручку по принципу оплаты, ставка налога - 6%. Но надо учитывать, что с 1 января 2021 г. доходы, полученные от организаций, в которых близкие родственники или свойственники ИП являются участниками (собственниками) и (или) руководителями, облагаются по ставке 16% и расходы при этом налоговую базу не уменьшают.
ИП может одновременно применять две системы налогообложения: платить подоходный и единый налоги или налог при УСН и единый налог (п. 10, ч. 2 п. 16 ст. 205, п. 25 ст. 342 НК).
Например, ИП занимается розничной торговлей и грузовыми автомобильными перевозками. В этом случае по розничной торговле он вправе применять уплату единого налога, а по грузоперевозкам - УСН или уплату подоходного налога, или может принять решение по обоим видам деятельности применять УСН или уплату подоходного налога (п. 5 ст. 336 НК).
Возникновение необходимости платить дополнительные налоги зависит:
- от применяемой системы налогообложения ИП;
- наличия объекта того или иного налога: недвижимость, земельные участки, ввоз товаров на белорусскую территорию, приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, которые не стоят на учете в налоговых органах Республики Беларусь, перечисление денег нерезиденту в офшорную зону и т.д. (ст. 30 НК).
Уплата подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности ИП при общем порядке налогообложения не заменяет уплату каких-либо иных налогов. При этом суммы земельного налога, налога на недвижимость, транспортного налога, сборов (пошлин) в размере их фактической уплаты ИП вправе учесть в составе расходов и уменьшить налоговую базу по подоходному налогу (подп. 27.4 ст. 205 НК).
Уплата налога при УСН или единого налога с ИП заменяет уплату некоторых налогов даже при наличии объектов (подп. 1.2 ст. 326, п. 1 ст. 336 НК).
При выборе системы налогообложения ИП нужно оценить все моменты с учетом своей деятельности для принятия взвешенного решения.