Предоставление социальных налоговых вычетов предусмотрено статьей 210 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) (далее – НК), в 2018 году – это статья 165.

Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам (ч. 1 п. 2 ст. 210 НК):

налоговым  агентом – в течение календарного года;

налоговым  органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 219 НК – по окончании календарного года.

Подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 210 НК предусмотрен социальный вычет по суммам, уплаченным за обучение.

Кому предоставляется вычет:  плательщикам, уплатившим  за свое обучение;  за обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства; за  обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста,  плательщикам, являющимся опекунами (попечителями) (ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК).

За какое обучение предоставляется вычет: за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении  первого высшего;  первого среднего специального;  первого  профессионально-технического образования (ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК).

Расходы по обучению, принимаемые к вычету: суммы, уплаченные за обучение;  направленные на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение образования (ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК).

Сумма, предоставляемого вычета:  уплаченная за обучение (ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК). Ограничения в сумме вычета не установлены.

Документы, на основании которых предоставляется вычет (п. 3, с учетом норм п. 5 и 6 ст. 210 НК):

справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения - в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;

копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства - при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);

копии кредитного договора - при получении кредитов банков на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

копии договора займа - при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей;

справки о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

Налоговый вычет начинает действовать с момента возникновения правовых оснований для применения вычета, а именно с месяца осуществления расходов  по оплате за обучение, либо по  погашению кредита (займа), израсходованного на получение образования (п. 4 ст. 35, подп. 1.1 ст. 210 НК).

В случае если в календарном году вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованные суммы вычета переносятся на последующие календарные годы до полного их использования (п. 7 ст. 210 НК).

Согласно ст. 308 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) плательщиками налога за владение собаками признаются только физические лица.

Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собаками в возрасте трех месяцев и старше. Налоговая база налога за владение собаками определяется как количество собак в возрасте трех месяцев и старше на 1-е число первого месяца налогового периода.

Ставка налога за владение собаками устанавливается за налоговый период в размере:

1,5 базовой величины – за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, который утвержден  Постановлением Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 12.12.2001 N 40;

0,3 базовой величины - в иных случаях.

Местные Советы депутатов базового территориального уровня имеют право уменьшать (не более чем в два раза) ставки налога за владение собаками.

От налога за владение собаками освобождаются:

инвалиды по зрению, владеющие собакой-поводырем;

ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны;

инвалиды I и II группы;

неработающие пенсионеры, достигшие возраста, дающего право на пенсию по возрасту на общих основаниях, владеющие не более чем одной собакой, при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, за исключением военнослужащих срочной военной службы, граждан, направленных на альтернативную службу, а также лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы (при наличии подтверждающих документов);

проживающие в одноквартирных или блокированных жилых домах, в случае если собака не используется в предпринимательской деятельности.

Налоговым периодом налога за владение собаками признается календарный квартал.

Сумма налога за владение собаками исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При исчислении суммы налога за владение собаками принимается размер базовой величины, установленный на 1-е число первого месяца налогового периода.

Уплата налога за владение собаками производится плательщиками путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги).

Организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги, производят прием сумм налога за владение собаками и их перечисление в бюджет не позднее 27-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представляют в налоговый орган по месту постановки на учет информацию о перечислении налога за владение собаками в произвольной форме не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация (расчет) по налогу за владение собаками не представляется.

Исчисление единого налога на вмененный доход

 С 2019 года действует новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, согласно которой сохранено применение особого режима налогообложения – единого налога на вмененный доход для организаций, оказывающих услуги по техническому обслуживанию и (или) ремонту автотранспортных средств и (или) их компонентов, при списочной численности не более 15 человек.

Единым налогом на вмененный доход облагается только выручка от оказания услуг автосервиса. При этом она не является объектом для исчисления НДС и налога на прибыль. Если параллельно есть другие виды деятельности и (или) внереализационные доходы, к ним применяют общий порядок налогообложения. С 2019 года плательщик по деятельности автосервиса может исчислять НДС, если примет такое решение и пропишет его в учетной политике.

Вмененный доход за месяц исчисляется путем умножения базовой доходности на одного работника в месяц на среднюю численность работников за месяц. Базовая доходность на одного работника в Ивацевичском районе с 1 января 2019 г. составляет 1450 рублей. Сумма единого налога на вмененный доход определяется путем умножения базовой доходности по ставку 5%. Таким образом, сумма налога на вмененный доход в месяц на одного работника составит 72,5 рублей.

Единый налог на вмененный доход уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным. Не позднее 20-го числа того же месяца необходимо сдать в налоговый орган декларацию.

Об исчислении налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС

Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь, в том числе с территории государств – членов ЕАЭС, признается объектом налогообложения НДС. Сторонами договора о ЕАЭС являются: Республика Беларусь, Республика Казахстан, Российская Федерация, Республика Армения, Кыргызская Республика. НДС при ввозе товаров обязаны уплачивать все импортеры независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Республики Беларусь, или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС.

При ввозе в Республику Беларусь товаров с территории государств – членов ЕАЭС НДС взимается налоговыми органами Республики Беларусь по месту постановки на учет собственника товаров. Ввозимые товары облагаются НДС в зависимости от вида ввозимого товара по ставкам 10% или 20%. При ввозе товаров необходимо заполнить заявление. Налог следует уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, необходимо создать и направить на Портал электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ).

С 1 января 2019 г. предоставлена возможность создания одного ЭСЧФ при ввозе товаров по нескольким товаросопроводительным документам от одного продавца, если такие товары приняты на учет одной датой по одному транспортному документу и отражены в одном заявлении о ввозе товаров.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, импортеру необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС (часть II) и пакет соответствующих документов. НДС, уплаченный при ввозе товаров, принимается к вычету в порядке установленным Налоговым кодексом.

О приеме наличных денежных средств индивидуальными предпринимателями с установленным СКНО

 Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району напоминает

Индивидуальным предпринимателям о приближении сроков подключения к системе контроля кассового оборудования.

С 1 сентября 2019 года – в городах областного подчинения и Минске, в городах районного подчинения – с 1 октября 2019 года, а с 1 ноября 2019 года - на всей территории Республики Беларусь прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек должен осуществляться индивидуальными предпринимателями с применением кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов (далее - СКНО).

До наступления этих сроков индивидуальным предпринимателям следует заключить с РУП «Издательский центр по налогам и сборам» договоры на подключение кассового оборудования к системе контроля.

Регистрация кассового оборудования и подключение к СККО осуществляются на основании заключенного на возмездной основе договора, форма которого размещена на сайте http://skko.by/pattern/, после предоставления сведений о подключаемом к СККО кассовом оборудовании (заявки о подключении кассового оборудования) и внесения залоговой стоимости за каждую единицу кассового оборудования.

Подключение кассового оборудования к СККО осуществляется в сроки, установленные графиками, разработанными Предприятием. Графики формируются на основании заключенных Предприятием договоров с субъектами хозяйствования. Заявки могут быть переданы нарочным либо высланы по почте.

Субъект хозяйствования обязан обеспечить готовность кассового оборудования для подключения его к СККО в установленные графиками сроки. Кассовое оборудование, не обеспечивающее возможность установки СКНО и функционирования с СККО, будет подключаться Предприятием в последнюю очередь.

Камеральный контроль – шаг навстречу плательщику

 В настоящее время работа налоговых органов все больше акцентируется на дистанционном контроле плательщиков. Сегодня концепцией деятельности налоговых органов является предупредительный характер работы и ориентация плательщиков к добровольному и добросовестному исполнению налоговых обязательств.

Подходы в работе налоговых органов смещены с фиксации и наказания на предупреждение выявленных нарушений. Соответственно целью камерального контроля является не составление акта камеральной проверки, а предоставление плательщику времени и права на добровольное устранение причин отклонений или исполнение налоговых обязательств.

С развитием электронных сервисов и систем уровень вмешательства налоговых органов в работу субъектов хозяйствования постепенно снижается, а сама форма взаимодействия с налогоплательщиками меняется. В связи с этим особая роль отводится камеральному контролю, проводимому налоговыми органами, и прежде всего камеральному контролю НДС при помощи автоматизированной информационной системы "Учет счетов-фактур".

Камеральная проверка позволяет осуществлять контроль за уплатой налогов по месту нахождения налогового органа, без ведома плательщика и без оформления предписания на проведение проверки. Алгоритмом такой проверки является сопоставление показателей налоговых деклараций (расчетов) с имеющимися в налоговом органе документами и сведениями о деятельности субъекта хозяйствования, в том числе с данными, содержащимися в АИС "Учет счетов-фактур" и иных информационных ресурсах. При выявлении по результатам такой проверки отклонений, предусматривающих доплату сумм налогов, плательщику направляется уведомление в электронном виде в личный кабинет, расположенный на Портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Таким образом, плательщику предоставляется возможность объяснить причины установленных отклонений (представить дополнительные сведения или пояснения) либо исправить ошибки (внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет)). В случаях, когда плательщик в установленный в уведомлении срок не отреагировал на направленное налоговым органом уведомление (либо если плательщиком представлены пояснения, не способствующие решению ситуации, и факт установленного при камеральной проверке нарушения не устранен), налоговым органом составляется акт камеральной проверки.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району информирует

Памятка

для физических лиц, планирующих осуществлять услуги по музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, предоставление услуг тамадой, деятельность, связанную с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения, фотосъемку, изготовление фотографий и видеосъемку событий

В соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь не требуется регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей физическим лицам, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, осуществляющим деятельность по оказанию услуг по музыкально-развлекательному обслуживанию свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, предоставление услуг тамадой, деятельность, связанную с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения, фотосъемку изготовление фотографий и видеосъемку событий.

До начала осуществления деятельности необходимо:

- подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде), указав в нем:

- вид деятельности;

- период и место осуществления деятельности;

- произвести уплату единого налога.

Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного письменного уведомления и составит за месяц в г. Ивацевичи, Ивацевичский район – музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, предоставление услуг тамадой, деятельность, связанную с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения – 45,04 руб., фотосъемка изготовление фотографий – 42,79 руб.,  видеосъемка событий – 56,30 руб..

При наличии права на снижение установленной ставки единого налога документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с уведомлением.

При наличии намерения оказывать вышеуказанные услуги необходимо знать, что:

- деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц;

- порядок приема наличных денежных средств и ведения учета не установлен;

- уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по Ивацевичскому району по адресу: г. Ивацевичи, ул. Комсомольская, 23, (кабинет 11), а также по телефонам – 9 36 93, 9 39 41.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району информирует о порядке предоставления имущественных налоговых вычетов

На получение имущественного налогового вычета при возмездном отчуждении имущества имеют право граждане, которые получают подлежащие налогообложению доходы от возмездного отчуждения имущества, например, продажа (мена) объектов недвижимости, транспортных средств.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества.

Вместо получения вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов можно получить вычет в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения такого имущества (в отношении доходов, полученных до 2019 года, данный размер составлял 10%).

Право на получение имущественного налогового вычета при строительстве либо приобретении жилья имеют граждане и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами. (Справочно: имущественный вычет применяется в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом).

Вычет предоставляется в сумме:

- фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

- расходов на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.

Вычет предоставляется гражданам и членам их семей, осуществившим на основании договора строительного подряда реконструкцию жилья, при условии, что в результате такой реконструкции эти лица утрачивают основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий.

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по Ивацевичскому району по адресу: г. Ивацевичи, ул. Комсомольская, 23, (кабинет 11), а также по телефонам – 9 36 93, 9 39 41.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ивацевичскому району информирует

Памятка
для физических лиц, планирующих осуществлять услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции

В соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь не требуется регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей физическим лицам, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, осуществляющим деятельность по оказанию услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции потребителям.

До начала осуществления деятельности необходимо:

- подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде), указав в нем:

- вид деятельности;

- период и место осуществления деятельности;

- произвести уплату единого налога.

Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного письменного уведомления и составит за месяц в г. Ивацевичи, Ивацевичский район – 11,26 руб.

При наличии права на снижение установленной ставки единого налога документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с уведомлением.

При наличии намерения оказывать услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции необходимо знать, что:

- деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц;

- порядок приема наличных денежных средств и ведения учета не установлен;

- уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.

Подробную информацию по вопросу уплаты единого налога можно получить в инспекции МНС по Ивацевичскому району по адресу: г. Ивацевичи, ул. Комсомольская, 23, (кабинет 11), а также по телефонам – 9 36 93, 9 39 41.